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一、借贷记帐法的历史1

1—1 借贷记帐法的产生、发展和传播1

1—2 新中国银行记帐方法的沿革4

二、实行借贷记帐法的意义和作用7

2—1 借贷记帐法的作用7

2—2 实行借贷记帐法的必要性9

2—3 借贷记帐法的优点10

2—4 借贷记帐法与收付记帐法的比较11

三、复式记帐原理概述14

3—1 单式记帐法14

3—2 复式记帐法14

3—3 复式记帐原理15

3—4 复式记帐的帐户对应关系与会计分录15

四、借贷记帐法的基本内容17

4—1 借贷记帐法的记帐规则17

4—2 借贷记帐法的试算平衡19

4—3 帐户的对应关系和会计分录20

4—4 总分类帐户与明细分类帐户必须平衡登记20

4—5 记帐实例21

五、借贷记帐法对银行会计核算的要求34

5—1 借贷记帐法对帐簿结构的要求34

5—2 借贷记帐法对会计凭证格式的要求36

5—3 借贷记帐法对帐务组织的要求46

5—4 借贷记帐法对会计报表的要求54

5—5 借贷记帐法对应用电子计算机进行会计核算的要求57

六、实行借贷记帐法应采取的措施59

6—1 认真开展恢复实行借贷记帐法的宣传工作59

6—2 组织对借贷记帐法的学习和培训60

6—3 做好实施借贷记帐法的技术和物资准备61

七、借贷记帐法在人民银行的应用举例63

7—1 金融机构基本帐户存款业务63

7—2 邮政储蓄存款转存业务64

7—3 保险公司存款业务65

7—4 缴存款业务66

7—5 再贴现业务67

7—6 其它存款业务68

7—7 经理国家金库业务68

7—8 贷款业务70

7—9 专项贷款业务71

7—10 全国联行往来业务72

7—11 全国电子联行往来业务73

7—12 省辖联行往来业务74

7—13 同城票据交换业务75

7—14 发行基金往来业务75

7—15 现金出纳业务75

7—16 金银业务76

7—17 外汇业务77

7—18 代理发行、兑付国家债券业务77

7—19 利息收支业务78

7—20 各项基金业务79

7—21 损益核算业务80

八、借贷记帐法在工商银行的应用举例82

8—1 活期存款业务82

8—2 定期存款业务82

8—3 储蓄存款业务83

8—4 逐笔核贷业务84

8—5 下贷上转贷款业务85

8—6 金融债券业务85

8—7 全国联行往来业务86

8—8 分行辖内往来业务87

8—9 同城票据交换业务87

8—10 人民银行往来业务88

8—11 同业往来业务90

8—12 其他业务往来90

8—13 向民银行缴存款业务91

8—14 转帐结算业务92

8—15 现金出纳业务96

8—16 代理人民银行国库及财政性存款业务97

8—17 代理国库券业务97

8—18 代理金银收兑业务98

8—19 汇差资金划拨业务99

8—20 信贷资金调拨业务99

8—21 各项基金业务100

8—22 固定资产业务101

8—23 利息收支业务103

8—24 结算业务收费业务105

8—25 过渡性资金管理业务106

8—26 损益核算业务107

8—27 对外存款业务108

8—28 对外贷款业务109

8—29 境外借款及委托贷款业务110

8—30 联行外汇往来业务111

8—31 境外代理行往来业务112

8—32 外汇清算业务113

8—33 外贸结算业务114

8—34 非贸易结算业务115

8—35 其他外汇业务117

8—36 附录：工商银行应用借贷记帐法的实务操作118

九、借贷记帐法在农行的应用实例135

9—1 公存业务135

9—2 储蓄业务136

9—3 农业拨款业务138

9—4 逐笔核贷业务139

9—5 定期调整贷款业务140

9—6 邮政汇兑业务141

9—7 对外存贷款业务142

9—8 全国联行往来业务143

9—9 省辖联行往来业务144

9—10 县辖往来业务145

9—11 人民银行往来业务146

9—12 同业往来业务146

9—13 其他往来业务147

9—14 代办人民银行国库业务148

9—15 代理国家债券业务149

9—16 信贷基金调拨业务149

9—17 各项基金业务150

9—18 固定资产业务152

9—19 财务收支业务153

9—20 损益核算业务154

十、借贷记帐法在建设银行的应用举例156

10—1 存款业务156

10—2 其它存款业务157

10—3 存款帐户移交业务158

10—4 储蓄存款业务158

10—5 预算拨款业务159

10—6 财政性存款业务160

10—7 代理股票债券业务161

10—8 贷款基金业务162

10—9 逐笔支取贷款业务163

10—10 转存支付贷款业务163

10—11 转帐贷款业务164

10—12 全国联行往来业务164

10—13 省辖联行往来业务164

10—14 同业往来业务165

10—15 其它往来业务165

10—16 人民银行往来业务166

10—17 利息收支业务167

10—18 委托贷款业务168

10—19 资金调拨业务168

10—20 各种基金业务169

10—21 固定资产业务171

10—22 财务收支业务173

10—23 损益核算业务175

十—、借贷记帐法在中国银行的应用举例177

11—1 单位外汇存款业务177

11—2 个人外汇存款业务178

11—3 单位人民币存款业务179

11—4 人民币储蓄业务179

11—5 人民币特种存款业务180

11—6 人民币金融债券业务181

11—7 外汇贷款业务181

11—8 外贸贷款业务182

11—9 外商投资企业贷款业务183

11—10 质押贷款业务183

11—11 信用证项下出口业务184

11—12 信用证质下进口业务185

11—13 全国联行往来业务185

11—14 分行辖内往来业务186

11—15 港澳及国外联行往来186

11—16 全国联行外汇往来业务187

11—17 同城人民银行往来业务188

11—18 同业往来业务188

11—19 内部往来业务189

11—20 外币兑换业务190

11—21 外汇券业务191

11—22 非贸易外币票据买入及托收业务192

11—23 对外筹资业务193

11—24 准备金业务194

11—25 损益核算业务194

十二、借贷记帐法在农村信用社的应用举例196

12—1 个人活期储蓄业务196

12—2 个人定期储蓄存款196

12—3 农村集体存款业务197

12—4 其他存款业务197

12—5 个人贷款业务198

12—6 农村集体贷款业务199

12—7 其他贷款业务200

12—8 利息计算业务200

12—9 存入银行款业务201

12—10 借银行款业务202

12—11 其它业务202

12—12 出售农副产品结算业务204

12—13 购买生产资料结算业务205

12—14 财务收支业务205

12—15 损益核算业务207

十三、借贷记帐法在城市信用社的应用举例210

13—1 定期存款业务210

13—2 活期存款业务210

13—3 储蓄存款业务211

13—4 其他存款业务212

13—5 逐笔核贷业务212

13—6 抵押贷款业务213

13—7 其他贷款业务213

13—8 现金收入业务213

13—9 现金付出业务214

13—10 人民银行往来业务214

13—11 同业往来业务215

13—12 同城票据交换业务216

13—13 委托存贷款业务217

13—14 代理证券发行业务217

13—15 利息收支业务218

13—16 固定资产业务218

13—17 股金及公积金业务219

13—18 专用基金业务220

13—19 财务收支业务220

13—20 损益核算业务221

13—21 财产及资金多溢处理业务221

附录：关于改革人民银行系统记帐方法的通知223

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